Le test bright-line est l'une des considérations fiscales les plus importantes pour les investisseurs immobiliers en Nouvelle-Zélande. Il détermine si vous payez l'impôt sur le revenu sur tout profit réalisé lors de la vente d'une propriété résidentielle. Comprendre comment il fonctionne, et quand il s'applique, peut vous faire économiser des milliers en factures fiscales inattendues.
Qu'est-ce que le Test Bright-Line ?
Le test bright-line est une règle fiscale immobilière qui impose les profits de la vente de propriétés résidentielles si vous vendez dans une certaine période après l'achat. Si votre date de fin bright-line tombe dans la période de test à partir de votre date de début, tout gain sur la vente est imposé comme revenu.
Contrairement à un impôt traditionnel sur les gains en capital qui s'applique à toutes les ventes immobilières, le test bright-line ne s'applique qu'aux propriétés vendues dans la période spécifiée. Conservez la propriété plus longtemps que la période de test, et le test bright-line ne s'applique pas.
Règles Actuelles : Période de Test de 2 Ans (Depuis le 1er Juillet 2024)
Depuis le 1er juillet 2024, la période du test bright-line est de 2 ans pour toute propriété résidentielle, quelle que soit la date d'achat.
En termes pratiques, si vous vendez dans les 2 ans suivant l'achat, tout profit est imposable. Si vous vendez après 2 ans, le test bright-line ne s'applique pas. Notamment, la période de 2 ans s'applique maintenant à toutes les propriétés, y compris celles initialement achetées sous les anciennes périodes de test plus longues.
| Date de Vente | Période Bright-Line |
|---|---|
| Avant le 29 mars 2018 | 2 ans |
| 29 mars 2018 au 26 mars 2021 | 5 ans |
| 27 mars 2021 au 30 juin 2024 | 10 ans (existant), 5 ans (constructions neuves) |
| À partir du 1er juillet 2024 | 2 ans (toutes propriétés) |
Comment la Période de Test Est Calculée
Date de Début (Quand l'Horloge Commence)
Pour un achat standard, la période bright-line commence à la date où le titre vous est transféré, généralement la date de règlement, pas quand vous avez signé le contrat de vente.
Il y a quelques cas spéciaux à connaître. Pour les achats sur plan, la période commence généralement quand le titre est transféré après l'achèvement de la construction. Les subdivisions impliquent des règles complexes où vous devriez chercher des conseils fiscaux. Pour les propriétés héritées, vous pouvez hériter de la date de début du propriétaire original plutôt que de repartir de zéro.
Date de Fin (Quand l'Horloge S'arrête)
La période bright-line se termine quand vous signez un contrat de vente contraignant pour vendre la propriété. C'est important, c'est la date de l'accord, pas la date de règlement.
Exemple :
Vous achetez une propriété le 1er mars 2024 (date de règlement/transfert de titre). Vous signez un contrat de vente le 15 février 2026 avec règlement le 15 mars 2026. Votre période bright-line va du 1er mars 2024 au 15 février 2026, juste sous 2 ans, donc le test bright-line s'applique.
Taux d'Imposition sur les Gains Bright-Line
Si le test bright-line s'applique, votre profit est imposé à votre taux marginal d'imposition :
| Revenu Imposable | Taux d'Imposition |
|---|---|
| 0 $ - 14 000 $ | 10,5% |
| 14 001 $ - 48 000 $ | 17,5% |
| 48 001 $ - 70 000 $ | 30% |
| 70 001 $ - 180 000 $ | 33% |
| 180 001 $+ | 39% |
Parce que les gains immobiliers s'ajoutent à votre revenu régulier, un profit immobilier significatif peut vous pousser dans une tranche d'imposition supérieure.
Exclusion de la Résidence Principale
Le test bright-line ne s'applique pas à votre résidence principale si elle a été utilisée principalement comme votre résidence principale tout au long de la période de propriété.
Pour bénéficier de l'exclusion de résidence principale, la propriété doit être votre lieu de résidence principal et vous devez y vivre plus de 50% du temps de propriété. La superficie doit être inférieure à 4 500 mètres carrés. L'intention compte aussi, acheter avec l'intention de vendre peut déclencher d'autres règles fiscales même si vous vivez dans la propriété.
Vous ne pouvez avoir qu'une seule résidence principale à la fois. Si vous possédez plusieurs propriétés, une seule est éligible à l'exclusion de résidence principale.
Autres Exclusions
Propriété Héritée
Si vous héritez d'une propriété résidentielle, le test bright-line ne s'applique généralement pas quand vous la vendez. Cependant, si vous étiez l'exécuteur ou l'administrateur de la succession, des conditions spécifiques s'appliquent.
Biens Relationnels
Les propriétés transférées dans le cadre d'un règlement de biens relationnels sont généralement exclues. Cependant, si la partie bénéficiaire vend ensuite la propriété, la date de début du propriétaire original peut s'appliquer.
Planifiez Avant de Vendre
Le test bright-line est maintenant de 2 ans pour toutes les ventes de propriétés résidentielles en Nouvelle-Zélande. Si vous vendez dans les 2 ans suivant l'achat, tout profit est imposé à votre taux marginal d'imposition. L'exclusion de résidence principale et d'autres exemptions spécifiques peuvent protéger les vrais propriétaires occupants, mais les investisseurs doivent planifier soigneusement autour de ces règles.
Need Help With Your Mortgage?
Our expert advisers are here to guide you through every step of your mortgage journey. Get in touch for a free, no-obligation consultation.
Talk to an Adviser
