Kumpanya vs. Trust vs. LTC: Pagpili ng Tamang Estruktura para sa Investment Property

Ang paraan ng pagmamay-ari mo ng iyong investment property ay mahalaga para sa buwis, proteksyon ng ari-arian, at pangmatagalang pagpaplano ng kayamanan. Ang tamang estruktura ay nakasalalay sa iyong mga sitwasyon, ngunit ang paggawa ng maling pagpili ay maaaring magdulot ng libu-libong gastos sa hindi kinakailangang buwis o iwanan ang mga ari-arian na walang proteksyon.

Pangkalahatang-ideya ng mga Estruktura ng Pagmamay-ari

Personal na Pagmamay-ari

Ang pagmamay-ari ng ari-arian sa iyong personal na pangalan ay ang pinakasimpleng diskarte at kung saan nagsisimula ang karamihan sa mga investor.

Paano Ito Gumagana

Ang kita sa renta ay idinadagdag sa iyong personal na kita at binubuwisan sa iyong marginal rate. Ang mga pagkalugi (kung ang interes ay lumampas sa kita) ay bumabawas sa iyong iba pang kita.

Mga Implikasyon sa Buwis

Kung kumikita ka ng $100,000 sa suweldo at $20,000 net rental income, ang iyong kabuuang taxable income ay $120,000-binubuwisan sa marginal rates.

Kung ang iyong marginal rate ay mas mababa sa rate ng kumpanya, ang personal na pagmamay-ari ay maaaring mas tax-efficient kaysa sa isang kumpanya. Gayunpaman, kung kumikita ka ng higit sa $180,000, magbabayad ka ng 39% buwis sa kita sa renta-at walang proteksyon ng ari-arian, ibig sabihin ay maaaring ma-access ng mga nagpapautang ang ari-arian.

Kailan Angkop ang Personal na Pagmamay-ari

Ang personal na pagmamay-ari ay gumagana nang maayos para sa iyong unang investment property, lalo na kung ang iyong kita ay mas mababa sa $70,000 kung saan ang iyong marginal rate ang nagiging pinaka-tax-efficient na opsyon. Angkop din ito sa mga investor na gusto ng pagiging simple o nagpaplanong gamitin ang mga pagkalugi sa renta upang bawasan ang kanilang personal na kita.

Pagmamay-ari ng Kumpanya

Ang paghawak ng ari-arian sa isang kumpanya ay naghihiwalay nito mula sa personal na ari-arian at nagtatakda ng buwis sa rate ng kumpanya.

Paano Ito Gumagana

Ang kumpanya ang nagmamay-ari ng ari-arian, nangongolekta ng renta, at nagbabayad ng mga gastos. Ang kita ng kumpanya ay binubuwisan ng 28%.

Mga Implikasyon sa Buwis

Ang kita sa renta ay binubuwisan sa isang flat na 28% rate anuman ang iyong personal na kita. Lumilikha ito ng bentahe sa buwis kung ang iyong personal na rate ay lumampas sa 28% (kita na higit sa $78,100).

Upang ilarawan, isaalang-alang ang $20,000 net rental profit. Kung binubuwisan nang personal sa 33% marginal rate, magbabayad ka ng $6,600. Sa isang kumpanya sa 28%, magbabayad ka ng $5,600-isang taunang pagtitipid na $1,000. Gayunpaman, kapag ang mga kita ay kalaunan ay ipinamamahagi sa mga shareholder bilang dividends, may karagdagang buwis na nalalapat. Ang isang fully-imputed dividend sa isang shareholder sa 39% rate ay nangangahulugang 11% karagdagang buwis sa pamamahagi.

Proteksyon ng Ari-arian

Ang mga ari-arian ng kumpanya ay karaniwang protektado mula sa personal na nagpapautang. Kung ikaw ay idinemanda nang personal, hindi karaniwang ma-access ng mga nagpapautang ang ari-arian na pagmamay-ari ng kumpanya (bagaman ang mga direktor ay maaaring magkaroon ng personal na pananagutan sa ilang sitwasyon).

Kailan Angkop ang Pagmamay-ari ng Kumpanya

Ang pagmamay-ari ng kumpanya ay pinaka-kapaki-pakinabang kapag ang iyong personal na marginal rate ay lumampas sa 28%, na nagpapahintulot sa iyo na panatilihin ang mga kita sa mas mababang rate ng kumpanya para sa muling pamumuhunan. Angkop din ito sa mga investor na inuuna ang proteksyon ng ari-arian o nagpaplanong bumuo ng isang portfolio at ituring ang property investment bilang isang negosyo.

Mga Gastos at Pagiging Kumplikado

Ang pagpapatakbo ng isang kumpanya ay nagsasangkot ng patuloy na gastos at administrasyon. Ang taunang bayarin sa pag-file ng kumpanya ay humigit-kumulang $50, habang ang mga gastos sa accountant ay karaniwang umaabot sa $500 hanggang $1,500 o higit pa bawat taon para sa paghahanda ng mga taunang return. Kakailanganin mo rin ng hiwalay na bank account para sa kumpanya.

Pagmamay-ari ng Trust

Ang mga trust ay tradisyonal na popular para sa proteksyon ng ari-arian at pagpaplano ng ari-arian, ngunit ang mga kamakailang pagbabago sa buwis ay nagpababa ng kanilang pagiging kaakit-akit.

Paano Ito Gumagana

Ang isang trust ay isang legal na kaayusan kung saan ang mga trustee ay humahawak ng ari-arian para sa mga benepisyaryo. Ang trust ay maaaring mamahagi ng kita sa mga benepisyaryo o panatilihin ito bilang trustee income.

Mga Implikasyon sa Buwis

Mula Abril 2024, ang trustee tax rate ay tumaas sa 39%-katumbas ng pinakamataas na personal rate. Inalis nito ang dating bentahe ng pagpapanatili ng kita sa mga trust.

Ang mga trust ay may dalawang opsyon para sa paghawak ng kita. Maaari nilang ipamahagi ang kita sa mga benepisyaryo, na nagbabayad ng buwis sa kanilang sariling marginal rates, o panatilihin ito bilang trustee income na binubuwisan ng 39%. Kung ang mga benepisyaryo ay nasa mas mababang tax rates, ang pamamahagi ng kita ay lumilikha ng pagtitipid sa buwis. Ngunit kung walang angkop na benepisyaryo, ang kita ng trust ay binubuwisan sa pinakamataas na rate.

Proteksyon ng Ari-arian

Ang mga trust ay nagbibigay ng matibay na proteksyon ng ari-arian kapag maayos ang estruktura. Ang mga ari-arian na hawak sa trust ay karaniwang protektado mula sa personal na nagpapautang, mga claim sa ari-arian ng relasyon, at pagkabigo ng negosyo.

Para makapagbigay ng epektibong proteksyon ang isang trust, ilang kinakailangan ang dapat matugunan. Kailangan mo ng mga independenteng trustee-hindi lang ikaw-at tunay na paghihiwalay ng kontrol sa mga ari-arian. Ang trust ay nangangailangan ng tamang dokumentasyon at administrasyon, kabilang ang regular na pagpupulong ng trustee na may dokumentadong minuto.

Pagpaplano ng Ari-arian

Pinapayagan ng mga trust na maipasa ang mga ari-arian sa labas ng iyong ari-arian, iniiwasan ang mga pagkaantala sa probate at nagbibigay ng flexibility sa kung paano maililipat ang kayamanan sa mga susunod na henerasyon.

Kailan Angkop ang Pagmamay-ari ng Trust

Ang pagmamay-ari ng trust ay pinaka-angkop kapag ang proteksyon ng ari-arian ang iyong pangunahing alalahanin o kapag mayroon kang partikular na mga kinakailangan sa pagpaplano ng ari-arian. Maaari rin itong maging tax-efficient kung mayroon kang mga benepisyaryo na nasa mas mababang tax rates na maaaring makatanggap ng ipinamamahaging kita. Maraming investor ang mayroon nang trust structure para sa iba pang ari-arian, kaya lohikal na hawakan ang ari-arian sa parehong estruktura.

Mga Gastos at Pagiging Kumplikado

Ang pagtatatag ng isang trust ay karaniwang nagkakahalaga ng $1,500 hanggang $3,500, na may taunang administrasyon na umaabot sa $500 hanggang $1,500. Bukod sa direktang gastos, ang mga trust ay nangangailangan ng regular na pagpupulong ng trustee, paghahanda ng taunang account, at maaaring mag-trigger ng mga kinakailangan sa pagbubunyag ng IRD.

Look-Through Company (LTC)

Ang isang LTC ay isang espesyal na uri ng kumpanya kung saan ang mga kita at pagkalugi ay dumadaan sa mga shareholder batay sa kanilang porsyento ng pagmamay-ari.

Paano Ito Gumagana

Hindi tulad ng isang karaniwang kumpanya, ang isang LTC ay hindi nagbabayad ng buwis mismo. Sa halip, ang kita sa renta (o pagkalugi) ay dumadaan sa mga shareholder na isinasama ito sa kanilang personal na tax returns.

Mga Implikasyon sa Buwis

Ang mga shareholder ay nagbabayad ng buwis sa kanilang personal na marginal rates-tulad ng personal na pagmamay-ari, ngunit may proteksyon sa pananagutan na tulad ng sa kumpanya.

Ang pangunahing bentahe ay ang mga pagkalugi sa renta ay maaaring bawasan ang iba pang kita ng mga shareholder. Mahalaga ito sa mga unang taon ng pamumuhunan kapag ang mga gastos sa interes ay maaaring lumampas sa kita sa renta. Halimbawa, kung ang isang ari-arian ay bumubuo ng $5,000 taunang pagkalugi, sa personal na pagmamay-ari o isang LTC, binabawasan nito ang iyong kita sa suweldo. Sa isang karaniwang kumpanya, ang pagkalugi ay nakulong at maaari lamang bawasan ang mga kita ng kumpanya sa hinaharap.

Kailan Angkop ang Pagmamay-ari ng LTC

Ang isang LTC ay gumagana nang maayos kapag inaasahan mo ang mga pagkalugi sa renta sa mga unang taon at gusto mong dumaloy ang mga pagkalugi na iyon upang bawasan ang iyong personal na kita, habang pinapanatili pa rin ang proteksyon sa pananagutan. Ito ay partikular na angkop kung ang iyong personal na marginal rate ay mas mababa sa 28%, kaya hindi mo isinasakripisyo ang bentahe ng company tax rate.

Mga Limitasyon

Ang mga LTC ay may ilang limitasyon. Pinapayagan nila ang maximum na limang shareholder, na lahat ay dapat na New Zealand tax residents. Ang estruktura ay hindi angkop para sa lahat ng uri ng ari-arian, at ang ilang bangko ay hindi gaanong pamilyar sa pagpapautang ng LTC, na maaaring mangailangan ng pakikipagtulungan sa isang specialist lender. Mayroon ding taunang kinakailangan sa pagsunod na katulad ng sa mga karaniwang kumpanya.

Trust na Nagmamay-ari ng Kumpanya

Ang isang karaniwang estruktura ay nagsasangkot ng isang trust na nagmamay-ari ng shares sa isang kumpanya na humahawak ng ari-arian.

Paano Ito Gumagana

Ang trust ang nagmamay-ari ng kumpanya, at ang kumpanya ang nagmamay-ari ng ari-arian. Ang kita sa renta ay maaaring panatilihin sa kumpanya (28% buwis) sa halip na ipamahagi sa trust (39% buwis).

Mga Implikasyon sa Buwis

Ang estrukturang ito ay lumilikha ng bentahe sa timing ng buwis. Ang mga kita sa renta ay binubuwisan ng 28% sa kumpanya, at umaakit lamang ng karagdagang buwis sa 39% kapag ang mga dividends ay kalaunan ay binayaran sa trust. Sa pamamagitan ng pagpapanatili ng mga kita sa kumpanya, naantala mo ang karagdagang buwis na iyon-posibleng sa loob ng maraming taon.

Kailan Angkop ang Estrukturang Ito

Ang isang trust-owned company structure ay nararapat isaalang-alang kapag gusto mo ng parehong proteksyon ng ari-arian at tax efficiency, lalo na kung ang pangmatagalang pagbuo ng kayamanan ang iyong layunin. Kailangan mong kayang bayaran ang propesyonal na payo upang maayos itong maitatag, at ang portfolio ay dapat sapat na malaki upang bigyang-katwiran ang pagiging kumplikado at patuloy na gastos.

Praktikal na Pagsasaalang-alang

Mga Implikasyon sa Mortgage

Ang mga bangko ay iba ang pagtrato sa iba't ibang estruktura:

Talakayin ang estruktura sa iyong mortgage adviser bago bumili-ang pagbabago ng estruktura sa huli ay maaaring mag-trigger ng bright-line tax at mga gastos sa refinancing.

Paghahambing ng Gastos

Paggawa ng Tamang Pagpili

Ang pinakamahusay na estruktura ay nakasalalay sa iyong partikular na sitwasyon, kabilang ang iyong kasalukuyan at inaasahang antas ng kita, ang bilang ng mga ari-arian na plano mong bilhin, ang iyong mga pangangailangan sa proteksyon ng ari-arian, mga kinakailangan sa pagpaplano ng ari-arian, at mga pagsasaalang-alang sa ari-arian ng relasyon.

Ang pagkonsulta sa isang property tax accountant at isang abogado bago bumili ng investment property ay mahalaga. Ang gastos ng propesyonal na payo ay mas mababa kaysa sa mga gastos sa restructuring o hindi inaasahang singil sa buwis sa huli.

Piliin ang Iyong Estruktura Bago Ka Bumili

Walang unibersal na "pinakamahusay" na estruktura para sa investment property. Ang personal na pagmamay-ari ay angkop sa mga nagsisimula pa lang o sa mga may mas mababang kita. Nag-aalok ang mga kumpanya ng mga bentahe sa buwis para sa mga may mas mataas na kita. Nagbibigay ang mga trust ng proteksyon ng ari-arian ngunit ngayon ay may mas mataas na gastos sa buwis. Pinapayagan ng mga LTC na dumaan ang mga pagkalugi sa mga shareholder.

Ang tamang pagpili ay nakasalalay sa iyong posisyon sa buwis, mga pangangailangan sa proteksyon ng ari-arian, at pangmatagalang plano. Kumuha ng propesyonal na payo bago bumili-mas mura ito kaysa sa restructuring sa huli.